Разбираемся с имущественными вычетами Надежда БАЯНДИНА, 20 октября 2016

Большинство из нас, совершая сделки с недвижимостью, сталкивается с таким понятием, как «вычет». Причём как покупатели жилья, так и продавцы. Начальник отдела камеральных проверок 2-й межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области Лариса ПОЛУБЕДОВА напомнила о том, как это работает.

Вы — продавец

Как известно, продажа квартиры, дома, комнаты, доли, земельного участка либо иного имущества приносит собственнику доход, который, как и любой другой, облагается налогом. Исключение — если человек владеет имуществом больше 3 лет. Тогда он ничего никому не должен. В противном случае придётся подавать декларацию и раскошеливаться.

К счастью, размер налоговой базы может быть уменьшен на сумму вычета. Законодатель определил её в размере 1 000 000 руб. (для квартир, жилых домов, дач, комнат, садовых домиков, долей в них и земельных участков) и 250 000 руб. (для иного имущества: гаражей, машин, яхт и пр.) Причём вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно.

Допустим, вы продаёте квартиру, которой владели по договору дарения всего 2 года, за 2 500 000 руб. Уменьшаем на сумму вычета — 1 000 000 руб. и получаем 1 500 000 руб. Это и будет налоговой базой, с которой придётся уплатить в государственную казну 13%.

Другой вариант: данная квартира не получена в дар, а куплена. К примеру, за 2 000 000 руб. Тогда налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества: 2 500 000 — 2 000 000 = 500 000. Таким образом, налог придётся платить уже с суммы в полмиллиона. Если имущество продаётся дешевле, чем приобреталось, либо за ту же сумму, не платится ничего.

— Для этого надо заявить в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтверждённых расходов, — пояснила Лариса Анатольевна.

Кстати, если квартира приобретена по договору купли-продажи (или договору долевого участия) в 2016 году и позже, продать её без уплаты налогов можно будет уже не через 3, а через 5 лет владения. Для имущества, полученного в дар, по наследству или после приватизации, действует прежний срок: 3 года.

Бывает и так, что имущество изымается органом власти. Обычно это применяется в отношении садовых участков, которые находятся на территории, например, будущей трассы. Сумма с продажи такого имущества, по словам специалиста, не будет облагаться налогом при условии, что на руках у собственника имеется договор изъятия, а не договор купли-продажи. Вывод: желаете остаться при своих — смотрите, что подписываете!

Вы — покупатель

Если вы покупаете, то должны уже вам. Но только в случае покупки жилья! С гаражами, машинами, яхтами это уже не пройдёт. Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилых помещений на территории Российской Федерации, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 000 000 руб. на человека.

— Это важное дополнение, ибо до 2014 года аналогичная сумма предоставлялась на объект. Соответственно после покупки объекта меньшей стоимости остаток не переносился на другой. С 2014 года это возможно, — подчеркнула Лариса Полубедова.

Таким образом, если квартира куплена вами, к примеру, за 2 500 000 руб., вы сможете вернуть 13% от максимальной суммы, или 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

Если же квартира приобретена за 1 500 000, вам будет причитаться 1 500 000 х 13% = 195 000 руб. Оставшиеся 500 000 руб. вы сможете заявить при покупке другой жилой недвижимости (или доли в ней).

В случае приобретения жилья в ипотеку можно рассчитывать сразу на два вычета: на приобретение недвижимости и на погашение процентов по ипотечному кредиту.

— С 1 января 2014 года установлена максимальная сумма расходов при погашении процентов — 3 000 000 руб. Если жильё приобреталось раньше — суммы уплаченных процентов включаются в состав имущественного вычета в полном размере, не важно, три это миллиона или пять, — отметила Лариса Анатольевна.

Напомним, что вычет предоставляется по мере отчисления в казну налога с доходов физического лица. То есть вы получите по итогам (или в течение) года ровно столько, сколько за этот год перечислил с вашей зарплаты работодатель. Если вы нигде не работали в течение того года, когда была совершена покупка, — предоставлять вычет будет не с чего.

К слову, для пенсионеров законодатель установил более мягкие условия: они могут вернуть уплаченный налог не только за год, в котором имела место покупка, но и за 3 предыдущих года. То есть если квартира была приобретена таким человеком в 2016 году, ему возвратят в 2017-м уплаченный государству налог на доходы за 2016, 2015, 2014 и 2013 годы (если, конечно, будет с чего возвращать).

И ещё одно: право на имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется один раз.

Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:

- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (супруги, родители и дети, братья-сёстры).

Вы — продавец и покупатель одновременно

Типичный покупатель недвижимости — это почти всегда продавец. Большинство екатеринбургских семей сначала что-то продают и только потом покупают.

— В этом случае возможен взаимозачёт, то есть вы ничего не будете должны государству, но и рассчитывать на возврат части уплаченных налогов тоже не сможете. Если такой вариант вас устраивает, помните, что подать декларацию в ситуации взаимозачёта необходимо до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделок. Таким образом, те, кто побывал в роли продавца и одновременно покупателя в 2016 году, должны отчитаться перед налоговой до 30 апреля 2017 года, — констатировала Лариса Полубедова.

Налог за «хату» и «коня» успей внести до октября Евгений СУСОРОВ, 11 июня 2015

Налог с продаж: а будет ли от него прок? Виктор ТОЛСТЕНКО, 9 сентября 2014

Налог на имущество: и чего нам с него ждать? Виктор ТОЛСТЕНКО, 31 июля 2014